所得補充稅(A組)
2017-04-20

所得補充稅(A組)
服務資料:
執行單位:財政局 ─ 公共審計暨稅務稽查訟務廳(所得補充稅A組中心)
其他單位/部門:-
申請地點:澳門南灣大馬路575、579及585號財政局大樓3樓
辦公時間:週一至週四:上午9時至下午1時,
      下午2時30分至5時45分

   週五:上午9時至下午1時,
      下午2時30分至5時30分

週末及公眾假期休息
服務簡介(服務範圍):

-


查詢方式:查詢方法:

  查詢電話  :8599 0419
  稅務查詢熱線:2833 6886(24小時)
  圖文傳真  :2830 0133
  電子郵箱  :dsfinfo@dsf.gov.mo
  網址    :www.dsf.gov.mo


意見及投訴:

  電子郵箱  :gac@dsf.gov.mo
  約見電話  :2837 1111

遞交列入A組之申請書

手續資訊:
手續辦理類型:遞交列入A組之申請書
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:
  1. 備有適當編制會計的個人或團體並具備加入A組的先決條件;
     
  2. 列入所得補充稅A組並透過適當編制會計核定其實際利潤課稅:
    a. 不具名有限公司、股份有限公司及合作社;
    b. 任何性質的公司,其本身利益與股東個人利益並無混同,且資本不少於澳門幣 1,000,000元或可課稅利潤在近 3年平均達澳門幣 500,000元以上者。
    c. 其他的個人或團體,備有適當編制會計,欲選擇列入此組者。
申請方式:親身辦理。
必須遞交文件:
  1. 加入A組申報書
  2. 最近期之營業稅M/8格式徵稅憑單之影印本。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):

-

保證金:-
繳費說明:-
辦理時間:直至有關稅務年度之12月31日為止,或倘在該年度最後一季開始其業務者,則直至翌年1月31日為止。
質量指標:-
備註事項:
  1. 如申請人為自然人(個人),簽名確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理;
  2. 如納稅人為法人(公司或團體),法人代表的簽名確認必須在政府公證署或私人公證員辦理;
  3. 加入A組的先決條件必須在有關收益年度的年首確定;
  4. 在該申請書內需指出負責公司登記的會計師或核數師之身份;
  5. 列入A組日起計3年後,納稅人可透過申請及財政局局長之事先許可進入B組;
表格下載:-
法例網址:
  1. 第21/78/M號法律〔B.O. 36,9/9/1978〕
  2. 第12/80號批示〔B.O. 10,8/3/1980〕
  3. 第49/80號批示〔B.O. 31,2/8/1980〕
  4. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  5. 第59/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  6. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  7. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  8. 第4/2005號法律〔BORAEM 29,18/7/2005〕

遞交年度收益聲明書

手續資訊:
手續辦理類型:遞交年度收益聲明書
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:下列納稅人為所得補充稅 A組納稅人(備有適當編製會計的個人或團體,按照現行法律規定,其賬目須經在財政局註冊的會計師或核數師簽名及核對,且按核定的實際利潤課稅):

a. 不具名有限公司,股份有限公司及合作社;
b. 任何性質的公司,其本身利益與股東個人利益並無混同,且資本不少於澳門幣 1,000,000元或可課稅利潤在近 3年平均達澳門幣 500,000元以上者。
c. 其他的個人或團體,具備適當組織的賬目﹝適當編製會計﹞,欲選擇列入此組者。
申請方式:親身辦理。
必須遞交文件:
  1. M/1格式「收益申報書」和有關附件A和B;
    a. M/1格式–所得補充稅 – 附件A
    b. M/1格式–所得補充稅 – 附件B
    c. M/1格式–所得補充稅 – 附件A(保險業)
    d. M/1格式–所得補充稅 – 附件B(保險業)
    e. M/1格式–所得補充稅 – 附件A(銀行業)
    f. M/1格式–所得補充稅 – 附件B(銀行業)
     
  2. M/3格式的攤折表;
     
  3. M/3A格式的有形及無形資產變賣及報銷明細表;
     
  4. M/4格式的備用金變動表;
     
  5. 更正過賬或調整過賬前或後的試算表(總賬目累進結算,又稱“累進試算表”)及營業決算表;
     
  6. 通過賬目的會議或大會會議記錄副本及監事會意見書副本,倘按照法律有此規定時;
     
  7. 根據現行會計準則之規定而編制之綜合資產負債表、該年度之損益表以及兩者附件之副本;
     
  8. 壞賬的證明文件;
     
  9. 載有下列規格之技術報告書:
    a. 計算盤存之準則及有關變更;
    b. 一般管理費(管理階層之報酬、交際應酬費及旅費);
    c. 認為有利於可課稅利潤的核定,以及解釋資產負債表及營業結算表或損益表的其他資料。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則 :
  1. 欠交申報書、申報書資料不正確或被發現有遺漏的情況,科處罰款澳門幣100元至10,000元不等。倘屬蓄意者,科處罰款澳門幣1,000元至20,000元不等;
  2. 在再犯的情況下,罰款增至兩倍。納稅人因某違法行為被科罰款,而在18個月內觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
  3. 如違法者主動繳納罰款,罰款可獲減半。
辦理時間:每年四月至六月。
質量指標:-
備註事項:
  1. 縱使對上一年度而言的收益沒有改變,亦應按時遞交 M/1格式收益申報書;
  2. 倘納稅人住所或主事務所在澳門特區以外,為著服務效力,申報書上應載明在澳門的地址,如欠缺時,視為欠交申報書;
  3. 申報書必須由納稅人、法定代表或受託人簽署;
  4. M/1格式申報書需經負責公司之會計師/核數師簽署;
  5. 公司印章應蓋在署名上。
表格下載:

-

法例網址:
  1. 第21/78/M號法律〔B.O. 36,9/9/1978〕
  2. 第12/80號批示〔B.O. 10,8/3/1980〕
  3. 第49/80號批示〔B.O. 31,2/8/1980〕
  4. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  5. 第59/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  6. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  7. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  8. 第4/2005號法律〔BORAEM 29,18/7/2005〕
  9. 第374/2006號行政長官批示〔BORAEM 52,26/12/2006〕

停業 ─ 結算所欠稅款

手續資訊:
手續辦理類型:停業 ─ 結算所欠稅款
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:暫時或永久終止其業務之所得補充稅A組納稅人
申請方式:親身辦理。
必須遞交文件:
  1. M/1格式「收益申報書」和有關附件A和B;
    a. M/1格式–所得補充稅 – 附件A
    b. M/1格式–所得補充稅 – 附件B
    c. M/1格式–所得補充稅 – 附件A(保險業)
    d. M/1格式–所得補充稅 – 附件B(保險業)
    e. M/1格式–所得補充稅 – 附件A(銀行業)
    f. M/1格式–所得補充稅 – 附件B(銀行業)
     
  2. M/3格式的攤折表;
     
  3. M/3A格式的有形及無形資產變賣及報銷明細表;
     
  4. M/4格式的備用金變動表;
     
  5. 更正過賬或調整過賬前或後的試算表(總賬目累進結算,又稱“累進試算表”)及營業決算表;
     
  6. 通過賬目的會議或大會會議記錄副本及監事會意見書副本,倘按照法律有此規定時;
     
  7. 根據現行會計準則之規定而編制之綜合資產負債表、該年度之損益表以及兩者附件之副本;
     
  8. 壞賬的證明文件;
     
  9. 載有下列規格之技術報告書:
    a. 計算盤存之準則及有關變更;
    b. 一般管理費(管理階層之報酬、交際應酬費及旅費);
    c. 認為有利於可課稅利潤的核定,以及解釋資產負債表及營業結算表或損益表的其他資料。
     
  10. 最近營業稅M/8格式徵稅憑單之影印本。
     
  11. 職業稅M3/M4格式「僱員或散工名表」。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則 :
  1. 欠交申報書、申報書內容不正確或被發現有遺漏,科處罰款澳門幣100元至10,000元不等。倘屬蓄意者,科處罰款澳門幣1,000元至20,000元不等;
  2. 在再犯的情況下,罰款增至兩倍。納稅人因某違法行為被科罰款,而在18個月內觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
  3. 如違法者主動繳納罰款,罰款可獲減半。
辦理時間:結束之日起計30天內。
質量指標:請參閱財政局之服務承諾
備註事項:
  1. 所得補充稅之結算應由納稅人要求;
  2. 稅款應於繳納憑單所述期限內一次過繳交;
  3. 倘在繳納月份內未繳納時,則於自動繳納期滿後60天內加徵過期利息及欠款 3%。該期間後,將透過稅務執行程序進行強制徵收;
表格下載:-
法例網址:
  1. 第21/78/M號法律〔B.O. 36,9/9/1978〕
  2. 第12/80號批示〔B.O. 10,8/3/1980〕
  3. 第49/80號批示〔B.O. 31,2/8/1980〕
  4. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  5. 第59/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  6. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  7. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  8. 第4/2005號法律〔BORAEM 29,18/7/2005〕
  9. 第374/2006號行政長官批示〔BORAEM 52,26/12/2006〕

可課稅收益評定的申駁

手續資訊:
手續辦理類型:可課稅收益評定的申駁
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:不同意可課稅收益評定之納稅人。
申請方式:親身辦理。
必須遞交文件:
  1. 致複評委員會之申駁書,須詳述理由並提供足夠的證據;
  2. M/5 格式「所得補充稅 -收益評定通知書」的影印本及信封。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:-
辦理時間:收悉收益評定通知書起計15日內。
質量指標:-
備註事項:

備註事項:

  1. 通知以掛號方式寄予納稅人後第 5 日推定為收悉日。倘第5 日為週日或假期,則順延至緊接的第一個工作日。就郵遞服務而言,週六視為工作日;
  2. 對可課稅收益核定的申駁,有暫緩執行的效力直至接收複評委員會的決議為止;
  3. 倘申駁的全部或局部得直時,委員會複查可課稅收益,並重新作出評定;
  4. 倘申駁全部不得直時,委員會將作不超過 5%的稅款提增作為手續費;
  5. 複評委員會之決議是以書面形式通知納稅人;
  6. 對複評委員會的決議得在 15 日期限內提出申駁或在45 日期限內提出司法上訴;
  7. 透過申駁或司法上訴對複評委員會的決議沒有暫緩執行的效力;
  8. 如納稅人為自然人(個人),簽名確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理;
  9. 如納稅人為法人(公司或團體),法人代表的簽名確認必須在政府公證署或私人公證員辦理。

     
所得補充稅模擬計算
表格下載:-
法例網址:
  1. 第21/78/M號法律〔B.O. 36,9/9/1978〕
  2. 第12/80號批示〔B.O. 10,8/3/1980〕
  3. 第49/80號批示〔B.O. 31,2/8/1980〕
  4. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  5. 第59/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  6. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  7. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  8. 第4/2005號法律〔BORAEM 29,18/7/2005〕

A組納稅人申請轉為 B組納稅人

手續資訊:
手續辦理類型:A組納稅人申請轉為 B組納稅人
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:

申請人必須符合以下條件:

  • 訂為所得補充稅 A組納稅人滿 3年之不具名有限公司、股份有限公司及合作社以外的任何性質公司,其擁有資本須少於澳門幣 1,000,000元,或在最近 3年的可課稅利潤平均少於澳門幣 500,000元或是個人納稅人。
申請方式:-
必須遞交文件:致財政局局長的申請書。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:-
辦理時間:-
質量指標:-
備註事項:-
表格下載:-
法例網址:-

申請證明書

手續資訊:
手續辦理類型:申請證明書
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:所得補充稅A組納稅人
申請方式:親身辦理。
必須遞交文件:
  1. 申請書
  2. 澳門幣15元或以上(視乎證明書頁數)之印花稅票。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:-
辦理時間:-
質量指標:請參閱財政局之服務承諾
備註事項:
  1. 如申請人為自然人(個人),簽名確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理;
  2. 如納稅人為法人(公司或團體),法人代表的簽名確認必須在政府公證署或私人公證員辦理。
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法例網址:-
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Launch Date: 2017-04-20 15:53:37
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