職業稅
2017-08-03

職業稅
服務資料:
執行單位:財政局 - 澳門財稅廳
  1. 第二服務中心
  2. 政府綜合服務大樓
  3. 氹仔接待中心

其他單位/部門:-
申請地點:
  1. 第二服務中心:
    澳門南灣大馬路575、579及585號財政局大樓閣樓
     
  2. 政府綜合服務大樓:
    澳門黑沙環新街52號
     
  3. 氹仔接待中心:
    氹仔布拉干薩街500號地下(近濠景花園郵政局)

辦公時間:
  1. 第二服務中心及氹仔接待中心:
    週一至週四: 上午9時至下午7時
       週五: 上午9時至下午6時45分
    週末及公眾假期休息
     
  2. 政府綜合服務大樓:
    週一至週五: 上午9時至下午6時
    週末及公眾假期休息

服務簡介(服務範圍):-
查詢方式:  查詢電話  :8599 0147  (第二服務中心)
         8296 9084(政府綜合服務大樓)
         8893 6600(氹仔接待中心)
  稅務查詢熱線:2833 6886(24小時)
  圖文傳真  :2830 0133
  電子郵箱  :dsfinfo@dsf.gov.mo
  網址    :www.dsf.gov.mo

意見及投訴:

  電子郵箱  :gac@dsf.gov.mo
  約見電話  :2837 1111

遞交第一組納稅人「登記及更改表」

手續資訊:
手續辦理類型:遞交第一組納稅人「登記及更改表」
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:錄用僱員或散工工作的僱主實體,或欲更改先前申報資料的第一組納稅人。
申請方式:

須由僱主、納稅人本人或其受權人辦理;亦可網上申報(詳情可參看財政局電子服務手續)。

必須遞交文件:
  • 錄用僱員或散工工作的僱主實體,須遞交以下文件:
  1.  由僱主實體的代表簽署之職業稅第一組M/2格式「登記表」;
  2.  a) 本地僱員或散工:
         - 澳門永久或非永久居民身份證影印本(正面及背面)
         - 上述證件影印本內必須載有僱員的任職聲明
     b) 外地僱員:
          (i)  香港居民
               - 外地僱員身份認別證影印本(正面及背面)或該證辦證收據之影印本
               - 香港居民身份證影印本(正面及背面)
          (ii) 中國內地居民
               - 外地僱員身份認別證影印本(正面及背面)或該證辦證收據之影印本
               - 港澳通行證影印本(載有照片及個人資料頁)
          (iii) 其他國籍居民
               - 外地僱員身份認別證影印本(正面及背面)或該證辦證收據之影印本
               - 外國護照影印本(載有照片及個人資料頁) 
  • 更改先前申報資料,須遞交以下文件:
  1. 由納稅人簽署之職業稅第一組M/2B格式「登記資料更改表」;
  2. 納稅人的身份證明文件影印本。

     
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則 :
  1. 欠交申報表,科處罰款澳門幣500元至4,000元不等;
  2. 在再犯的情況下,罰款將加倍。納稅人因某違法行為被科罰款,而在18個月內觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
  3. 罰款倘因違例人自動供認而引致執行者,將予減為一半。
辦理時間:員工入職日起計或有任何資料修改之日起計15日內。
質量指標:-
備註事項:
  • 上述三類外地僱員,倘僱主申報僱員之入職日期早於外地僱員身份認別證或該證辦證收據的簽發日期,則必須再附同可供確認所申報入職日期有效之證明文件,如由出入境事務廳發出的“外地僱員臨時逗留許可”或“外地僱員逗留許可”等憑條。
職業稅模擬計算
表格下載:-
法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕  

遞交第一組納稅人離職申報表

手續資訊:
手續辦理類型:遞交第一組納稅人離職申報表
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:

當有僱員或散工的勞務關係出現終止時的僱主實體。

申請方式:

須由僱主本人或其受權人辦理;亦可網上申報(詳情可參看財政局電子服務手續)。

必須遞交文件:職業稅第一組M/2A格式「離職申報表」。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則 :
  1. 欠交申報表,科處罰款澳門幣500元至4,000元不等;
  2. 在再犯的情況下,罰款將加倍。納稅人因某違法行為被科罰款,而在18個月內觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
  3. 罰款倘因違例人自動供認而引致執行者,將予減為一半。
辦理時間:終止僱用日之翌月底前。
質量指標:-
備註事項:
  • M/2A格式「離職申報表」必須由僱主實體的代表簽署。
職業稅模擬計算
表格下載:-
法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕  

申請開業 ─ 第二組納稅人

手續資訊:
手續辦理類型:申請開業 ─ 第二組納稅人
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:欲在澳門特別行政區自資從事《職業稅規章》附同的《自由及專門職業表》內任何業務者。
申請方式:須由本人或其受權人辦理;亦可網上申報(詳情可參看財政局電子服務手續)。
必須遞交文件:
  1. 職業稅第二組M1/M1A格式「自由或專門職業 — 開業/更改資料申報表」;
  2. 職業稅第二組M/8格式「自由或專門職業 — 申請表」(用以申領M/7格式收據本);
  3. 身份證明文件影印本;
  4. 由監督業務部門所發出從事業務許可之影印本及專業或技術資格證書之影印本。
可補交文件:-
必須出示文件:
  1. 身份證明文件;
  2. 由監督業務部門所發出從事業務許可及專業或技術資格證書。
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則:
  • 沒有遞交從事職業之申報書或開業後才遞交,科處罰款澳門幣500元至2,000元不等。
辦理時間:開展有關行業活動前。
質量指標:-
備註事項:
  1. 納稅人簽名之確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理。
  2. 每當第二組納稅人收取其顧客款項時,必須在收款日發回M/7格式收據,並指出有關稅務編號;
  3. 納稅人得以M/8格式表格向澳門財稅廳申請供應M/7格式收據本。
表格下載:-
法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕  

申請更改資料 ─ 第二組納稅人

手續資訊:
手續辦理類型:申請更改資料 ─ 第二組納稅人
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:欲更改已申報資料或開展尚未登記之新業務之自資從事《職業稅規章》附同的《自由及專門職業表》內任何業務之人士,倘有下列情況,須遞交更改申請:
  1. 更改住址或業務地址;
  2. 開展以前並無進行職業稅登記的業務。
申請方式:須由本人或其受權人辦理;亦可網上申報(詳情可參看財政局電子服務手續)。
必須遞交文件:
  1. 職業稅第二組M1/M1A格式「自由或專門職業 — 開業/更改資料申報表」;
  2. 更改資料:身份證明文件影印本;
  3. 登記新業務:
    a. 身份證明文件影印本;
    b. 由監督業務部門所發出從事業務許可之影印本及專業或技術資格證書之影印本。
可補交文件:-
必須出示文件:
  1. 更改資料:身份證明文件;
  2. 登記新業務:
    a. 身份證明文件;
    b. 由監督業務部門所發出從事業務許可及專業或技術資格證書。
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則 :
  1. 欠交聲明書或展開新業務後遞交者,科處罰款澳門幣500元至2,000元不等;
  2. 在再犯的情況下,罰款將加倍。納稅人因某違法行為被科罰款,而在18個月內觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
  3. 罰款倘因違例人自動供認而引致執行者,將予減為一半。
辦理時間:由更改資料或開展新業務起計30天內。
質量指標:-
備註事項:納稅人簽名之確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理。
表格下載:-
法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕  

申請結束業務 ─ 第二組納稅人

手續資訊:
手續辦理類型:申請結束業務 ─ 第二組納稅人
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:終止登記業務之自資從事《職業稅規章》附同的《自由及專門職業表》內任何業務之人士。
申請方式:須由本人或其受權人辦理。
必須遞交文件:
  1. 職業稅第二組M1/M1A格式「自由或專門職業 — 開業/更改資料申報表」;
  2. 倘有申領僱主編號,應遞交指明給予僱員或散工直到停工日期的報酬或收益的職業稅M3/M4格式「僱員或散工名表」;
  3. 指明由自由職業結束年度起始日至業務終止日所得收益的職業稅第一組及第二組M/5格式「收益申報書」;
  4. 全部或部份未經使用之M/7格式收據簿;
  5. 身份證明文件影印本。
  6. 倘屬有編製會計之第二組納稅人應附同M/5格式附件AM/3格式攤折表及M/3A格式有形及無形資產變賣及報銷明細表,以及按照《職業稅規章》第十一條規定之會計報表一併遞交。
可補交文件:-
必須出示文件:身份證明文件。
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則 :
  1. 欠交聲明書或開展新業務後遞交者,科處罰款澳門幣500元至2,000元不等;
  2. 在再犯的情況下,罰款將加倍。納稅人因某違法行為被科罰款,而在18個月內觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
  3. 罰款倘因違例人自動供認而引致執行者,將予減為一半。
辦理時間:終止業務日期前。
質量指標:-
備註事項:備註事項:
  • 納稅人簽名之確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理。

職業稅模擬計算。 
表格下載:

-

法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕  
  15. 第374/2006號行政長官批示〔BORAEM 52,26/12/2006〕

遞交年度收益申報書 ─ 第一組納稅人

手續資訊:
手續辦理類型:遞交年度收益申報書 ─ 第一組納稅人
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:在澳門特別行政區替他人服務而從事任何職業,並接受由多於一個實體支付收益之人士。
申請方式:須由本人或其受權人辦理;亦可網上申報(詳情可參看財政局電子服務手續)。
必須遞交文件:

職業稅第一組及第二組M/5格式「收益申報書」一式兩份;

可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則 :
  1. 欠交申報書、申報書內容不正確或有遺漏,科處罰款澳門幣500元至5,000元不等。若屬蓄意者,科處罰款澳門幣1,000元至10,000元不等;
  2. 在再犯的情況下,罰款將加倍。納稅人因某違法行為被科罰款,而在18個月內觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
  3. 罰款倘因違例人自動供認而引致執行者,將予減為一半。
辦理時間:每年1月和2月。
質量指標:-
備註事項:
  1. 倘遺漏薪酬和所報之金額不正確之違法事件同時出現於納稅人與其僱主方面且內容相符者,概作蓄意論;
  2. 倘載於申報書內之內容被認為不清晰,財政局公共審計暨稅務稽查訟務廳可要求納稅人在所定期限內,但不得超過15天,以書面作出必需的解釋;
  3. 獲豁免職業稅的人士,倘並無從其他工作來源獲得收益,可毋須遞交M/5格式「收益申報書」;又第一組納稅人,當其報酬祇由一位僱主支付時,亦可免交申報書;
  4. 納稅人簽名之確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理。

職業稅模擬計算
表格下載:-
法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕  
  15. 第374/2006號行政長官批示〔BORAEM 52,26/12/2006〕

遞交年度收益申報書 ─ 第二組納稅人

手續資訊:
手續辦理類型:遞交年度收益申報書 ─ 第二組納稅人
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:自資在澳門特別行政區從事附於《職業稅規章》的《自由及專門職業表》內任何業務之人士。
申請方式:須由本人或其受權人辦理;亦可網上申報(詳情可參看財政局電子服務手續)。
必須遞交文件:
  1. 職業稅第一組及第二組M/5格式「收益申報書」一式兩份; 
  2. 不具備編制會計之納稅人:M/7格式收據副本及上年度之開支單據; 
  3. 具備編制會計之納稅人:
    a. 根據現行會計準則之規定而編制之綜合資產負債表、該年度之損益表和兩者附件之副本;
    b. 更正過賬或調整過賬前或後的試算表、總賬目累進結算或"累進試算表"及營業決算表;
    c. 按照《所得補充稅規章》第13條第1款d)項規定的M/3格式攤折表;
    d. M/3A格式的有形及無形資產變賣及報銷明細表;
    e. 按照《所得補充稅規章》第13條第1款e)項規定的M/4格式備用金變動表。
    f. M/5 附件A ─ 具備適當編制會計之第二組納稅人。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則 :
  1. 欠交申報書、申報書內容不正確或有遺漏,科處罰款澳門幣500元至5,000元不等。倘屬蓄意者,科處罰款澳門幣1,000元至10,000元不等;
  2. 拒絕出示應備有的賬目、簿冊或文件,以及將之隱瞞、毀滅、使之無效、偽造或塗改者,科處罰款澳門幣2,000元至20,000元不等;
  3. 當屬強制但欠缺編制會計者,科處罰款澳門幣1,000元至10,000元不等;
  4. 在再犯之情況下,罰款將加倍。納稅人因某違法行為被科罰款,而在18個月內觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
  5. 罰款倘因違例人自動供認而引致執行者,將予減為一半。
辦理時間:
  1. 不具備編制會計之納稅人:在每年的1月及2月;
  2. 具備編制會計之納稅人:至每年4月15日為止。
質量指標:-
備註事項:
  1. 倘遺漏薪酬和所報之金額不正確之違法事件同時出現於納稅人與其僱主方面且內容相符者,概作蓄意論;
  2. 當申報書被認為不清晰,公共審計暨稅務稽查訟務廳可要求納稅人以書面作出必需的解釋;
  3. 納稅人簽名之確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理。

職業稅模擬計算
表格下載:-
法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕  
  15. 第374/2006號行政長官批示〔BORAEM 52,26/12/2006〕

遞交散工及僱員名表

手續資訊:
手續辦理類型:遞交散工及僱員名表
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:在上一年度向為其服務之散工或僱員支付任何薪酬或收益的僱主實體。
申請方式:須由本人或其受權人辦理;亦可網上申報(詳情可參看財政局電子服務手續)。
必須遞交文件:
  1. M3/M4格式「僱員或散工名表」一式兩份;
  2. M3/M4附件A「不屬課稅收益明細表」(如有);
  3. M3/M4附件B「家庭津貼及房屋或租屋津貼申報書」(如有);
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則 :
  1. 欠交申報書、申報書內容不正確或有遺漏,科處罰款澳門幣500元至5,000元不等。倘屬蓄意者,科處罰款澳門幣1,000元至10,000元不等;
  2. 在再犯之情況下,罰款將加倍。納稅人因某違法行為被科罰款,而在18個月內觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
  3. 罰款倘因違例人自動供認而引致執行者,將予減為一半。
辦理時間:每年1月及2月。
備註事項:
  1. 名表應載明僱主名稱、僱主編號、申報年度、散工或僱員姓名、稅務編號,及曾支付給僱員或散工的所有工作收益總和;  
  2. 個人名義商號在名表內有關所支付或既定給予的薪酬項目中計支與東主的薪酬,亦應包括在內; 
  3. 若有給予僱員「非金錢性收益」,必須同時遞交相關文件或合約影印本;
  4. 若有給予僱員符合《職業稅規章》第四條規定的各項不屬課稅收益及根據《職業稅規章》或其他法律規定獲豁免徵收職業稅的工作收益,須填寫M3/M4附件A及或附件B
  5. 有關薪酬的遺漏或所報數字不確等事情的違例,倘同時出現於納稅人與其僱主方面且內容相符者,概作蓄意論;
  6. 已離職僱員或散工,但仍未辦理離職申報者,須儘快遞交M/2A格式離職申報表,而不應填寫在「離職日期」欄內;
  7. 即使沒有聘用員工,仍須按時填報M3/M4格式「僱員或散工名表」; 
  8. 若僱主實體結束其業務,名表將連同《營業稅規章》規定的營業稅M/1格式「開業/更改申報表」一起遞交; 
  9. 當申報書被認為不清晰,公共審計暨稅務稽查訟務廳可要求納稅人以書面作出必需的解釋。 

職業稅模擬計算
表格下載:-
法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕  

對就源扣繳的選擇制度

手續資訊:
手續辦理類型:對就源扣繳的選擇制度
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:上一年以職業稅第一組M3/M4格式 「僱員或散工名表」聲明的僱員或散工數目等於或超過 50名之僱主可透過書面方式向財政局局長提出申請,獲批准後可被允許選擇《職業稅規章》第三十四條所規定的預先繳付制度。
申請方式:須由本人或其受權人辦理。
必須遞交文件:以書面向財政局局長提出申請。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:-
辦理時間:-
質量指標:-
備註事項:
  1. 經獲批准採用《職業稅規章》第三十四條之制度,僱主被允許預先繳付其僱員或散工相同等上一年最後應繳納的年度稅款總額,並加上核准此制度之批示所訂定的百分率。
  2. 繳納稅款時間在 1月、4月、7月和 10月首 15日為止。
  3. 當應扣除金額大於已繳稅款時,僱主實體應在有關稅務年度之翌年1月內透過不定期稅收繳納憑單向澳門財稅廳收納處繳交差額;
  4. 欠交上述稅款差差額,可科處罰款澳門幣500元至欠交金額雙倍之款項不等。
表格下載:

-

法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕  

就源扣繳

手續資訊:
手續辦理類型:就源扣繳
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:在下列情況,僱主應在散工或僱員薪酬中扣繳因適用《職業稅規章》內之稅率表所產生之金額:

a. 對於散工:每日工資和其他可課稅收益超出澳門幣422.00元者;
b. 對於僱員:每月收益超出澳門幣10,556.00元者。
申請方式:須由本人或其受權人辦理;亦可網上申報(詳情可參看財政局電子服務手續)。
必須遞交文件:不定期稅收繳納憑單
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:罰則 :
  1. 欠交扣繳金額,科處罰款澳門幣500元至扣除款項不等;
  2. 在法定期限外繳付扣除金額,科處罰款澳門幣500元至扣除款項不等;
  3. 欠繳扣除款項或繳交的款項少於所代扣數目者,科處罰款澳門幣500元至欠交款項雙倍金額不等;
  4. 在再犯之情況下,罰款將加倍。納稅人因某違法行為被科罰款,而在18個月內觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
  5. 罰款倘因違例人自動供認而引致執行者,將予減為一半。
辦理時間:

直到每年1月、4月、7月和10月首15日為止繳納上一季扣除之金額。

質量指標:-
備註事項:
  1. 當扣除金額大於已繳稅款時,僱主實體應在有關稅務年度之翌年1月內透過不定期稅收繳納憑單向澳門財稅廳收納處繳交差額;
  2. 欠交上述稅款差額,可科處罰款澳門幣500元至欠交金額雙倍之款項不等。
特殊情況:
  1. 個人或集體倘聘用非本地區居住的藝術家,演說家,科學家,技術人員及專門技工時,應在給予彼等的報酬內,援引《職業稅章程》第七條所指稅率,進行至少為百分之五的代扣,即使其報酬尚未超過豁免額者亦然。
  2. 上款所指之代扣,應按照《職業稅規章》第三十二條的規定及方式,於給付有關報酬之日起十五天內將之交到財政局大樓地下、氹仔接待中心收納處及政府綜合服務大樓。
職業稅模擬計算
表格下載:-
法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕  

可課稅收益評定之申駁

手續資訊:
手續辦理類型:可課稅收益評定之申駁
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:不同意所評定的可課稅收益之職業稅納稅人。
申請方式:須由本人或其受權人辦理。
必須遞交文件:
  1. 致職業稅複評委員會主席之申請函件,並連同納稅人認為有需要文件;
  2. M/16格式「收益評定通知書」影印本及有關之信封。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:-
辦理時間:「收益評定通知書」通知日起計15天內。
質量指標:-
備註事項:
  1. 如納稅人為自然人(個人),簽名確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理;
  2. 以掛號方式通知納稅人之後第5日推定為通知當日,倘第5日為週日或假期,則順延至緊接的第一個工作日。就郵遞服務而言,週六視為工作日;
  3. 對可課稅收益核定的申駁,有暫緩執行的效力直至接收複評委員會的決議為止;
  4. 倘申駁的全部或局部得直時,委員會複查可課稅收益,並重新作出評定;
  5. 複評委員會之決議是以書面形式通知納稅人;
  6. 對複評委員會的決議得在45 日期限內提起司法上訴。
表格下載:-
法例網址:
  1. 第2/78/M號法律〔B.O. 8,25/2/1978〕
  2. 第40/GM/92號批示〔B.O. 17,27/4/1992〕
  3. 第15/96/M號法律〔B.O. 33,12/8/1996〕
  4. 第61/GM/97號批示〔B.O. 38,22/9/1997〕
  5. 第12/2003號法律〔BORAEM 32,11/8/2003〕
  6. 第 1/DIR/2003號傳閱函件
  7. 第 2/DIR/2003號傳閱函件
  8. 第 02/DIR/2009號傳閱公函
  9. 第 01/DIR/2011號傳閱函件
  10. 第 1/DIR/2014號傳閱函件
  11. 第 2/DIR/2014號傳閱函件 
  12. 第11/2004號行政長官公告〔BORAEM 17,28/4/2004〕
  13. 第221/2003號行政長官批示〔BORAEM 37,15/9/2003〕
  14. 第267/2003號行政長官批示〔BORAEM 48,1/12/2003〕
     

申請收益證明書(一般/其他)

手續資訊:
手續辦理類型:申請收益證明書(一般/其他)
相關服務(相關資訊):

-

服務對象與申請資格:納稅人或其授權代表在有需要的情況下可申請。
申請方式:須由本人或其受權人辦理。
必須遞交文件:

1.  收益證明書之申請表
2.  身份證明文件之影印本 
     a. 澳門居民:遞交“澳門永久/非永久居民身份證”影印本(正面及背面);
     b. 香港居民:遞交“外地僱員身份認別證”影印本(正面及背面)及/或“香港居民身份證”影印本;
     c. 中國內地居民:遞交“外地僱員身份認別證”影印本(正面及背面)及/或“港澳通行證”影印本(載有照片及個人資料頁);
     d. 其他國籍人士:遞交“外地僱員身份認別證”影印本(正面及背面)及/或外國護照影印本(載有照片及個人資料頁);
3.   澳門幣15元之印花稅票。
 

可補交文件:-
必須出示文件:身份證明文件正本。
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:-
辦理時間:在辦公時間內,申請人可隨時申請。
質量指標:請參閱財政局之服務承諾
備註事項:
  1. 申請人之簽名確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理。持未載有簽名式樣之身份證明文件(如外地僱員身份認別證、內地/香港居民身份證、外國護照等)之申請人須到公證署作筆跡認定後方可辦理。
  2. 倘申請事項涉及需向稅務執行處查詢或到倉庫查找資料時,將視為“其他證明”。
表格下載:-
法例網址:-

申請證明書(一般/其他)

手續資訊:
手續辦理類型:申請證明書(一般/其他)
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:納稅人、僱主實體或其授權代表在有需要的情況下可申請。
申請方式:須由本人或其受權人辦理。
必須遞交文件:
  1. 以書面方式提出申請;
  2. 納稅人或法人代表之身份證明文件影印本;
  3. 印花稅票:澳門幣15元或以上(視乎證明書頁數)。
可補交文件:-
必須出示文件:身份證明文件。
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:-
辦理時間:-
質量指標:請參閱財政局之服務承諾
備註事項:
  1. 如申請人為自然人(個人),簽名確認可在財政局大樓、氹仔接待中心或政府綜合服務大樓出示具簽名式樣之身份證明文件正本辦理;持未載有簽名式樣之身份證明文件(如外地僱員身份認別證、內地/香港居民身份證、外國護照等)之申請人須到公證署作筆跡認定後方可辦理。 
  2. 如申請人為法人(公司或團體),法人代表的簽名確認必須在政府公證署或私人公證員辦理。
  3. 倘申請事項涉及需向稅務執行處查詢或到倉庫查找資料時,將視為“其他證明”。
表格下載:-
法例網址:-

遞交使用僱員及散工收益申報系統申請書

手續資訊:
手續辦理類型:遞交使用僱員及散工收益申報系統申請書
相關服務(相關資訊):-
服務對象與申請資格:任何有意採用該系統作為每年填報職業稅M3/M4格式「僱員或散工名表」之職業稅僱主實體。
申請方式:-
必須遞交文件:最遲應在每年十月底前透過書面提出申請。
可補交文件:-
必須出示文件:-
其他有利文件:-
批准申請後應遞交文件:-
費用(或稅項):-
保證金:-
繳費說明:-
辦理時間:審批時間:
  • 5個工作天。
質量指標:-
備註事項:-
表格下載:-
法例網址:-
Provider: DSF
Launch Date: 2017-08-03 10:28:40
Number of clicks: 67
node: portal-app01